AE3 UNICESUMAR - GOVERNANÇA E GESTÃO DE RISCOS - Contabilidade

ATIVIDADE 3 - CCONT - GOVERNANÇA E GESTÃO DE RISCOS

1ª QUESTÃO

As investigações internas constituem um importante mecanismo de compliance para apuração de possíveis irregularidades dentro das organizações. Quando conduzidas de forma adequada, permitem identificar fatos, coletar evidências e apoiar a tomada de decisões relacionadas ao tratamento de desvios de conduta, contribuindo para a integridade organizacional. Uma empresa recebeu uma denúncia anônima informando que um colaborador estaria descumprindo normas internas relacionadas à contratação de fornecedores. Antes de aplicar qualquer penalidade, a organização decidiu verificar as informações apresentadas, analisar documentos e ouvir os envolvidos. Com base na situação apresentada, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• Investigações internas são aplicáveis apenas a empresas de grande porte.
• A empresa deve ignorar a denúncia por ter sido realizada de forma anônima.
• A análise de documentos e informações não faz parte das investigações internas.
• A empresa deveria aplicar imediatamente uma penalidade ao colaborador após receber a denúncia.
• A organização está adotando uma prática adequada de investigação interna ao buscar evidências antes de tomar uma decisão.

2ª QUESTÃO

O código de conduta é considerado o documento fundacional do programa de compliance de uma organização. Vitolla et al. (2021), em análise de 191 empresas internacionais de 29 países, demonstraram que a qualidade dos códigos de ética é influenciada pelas dimensões culturais nacionais, conforme proposto por Hofstede. Em particular, todas as seis dimensões culturais testadas mostraram relação com a qualidade dos códigos. Stöber et al. (2018), em experimento fatorial com mais de mil gestores de uma multinacional europeia, concluíram que não basta um código existir: seu design, incluindo uso de exemplos concretos e especificidade, importa para a conformidade efetiva. Fonte: STÖBER, T. et al. Design matters: on the impact of compliance program design on corporate ethics. Business Research, [s. l.], v. 11, n. 2, p. 213-242, 2018. Com base no texto apresentado e a respeito dos fundamentos e efetividade do código de conduta nas organizações, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• A revisão do código de conduta para operações internacionais é desnecessária, pois os princípios éticos são universais e independem do contexto cultural.
• A linguagem técnica e jurídica é recomendada nos códigos de conduta, pois garante precisão legal e evita interpretações equivocadas pelos colaboradores.
• Simulações de situações reais no treinamento de compliance são dispensáveis quando o código de conduta está escrito de forma completa e abrangente.
• A existência formal de um código de conduta, independentemente de seu conteúdo ou forma de comunicação, é suficiente para garantir a conformidade comportamental dos colaboradores.
• O uso de exemplos práticos e linguagem acessível no código de conduta favorece sua internalização pelos colaboradores, tornando-o mais efetivo na orientação do comportamento organizacional.

3ª QUESTÃO

A famosa frase do ex-procurador-geral americano Paul McNulty: "Se você pensa que o compliance é caro, experimente não o atender", resume um debate central na gestão organizacional: o compliance deve ser visto como custo ou como investimento? Manginte (2024), em revisão de literatura, demonstrou que mecanismos robustos de controle interno fortalecem a governança corporativa ao ampliar transparência e accountability organizacional. Os autores destacam que a integração dos controles internos à cultura organizacional é determinante para sua efetividade. Fonte: MANGINTE, S. Y. Fortifying transparency: enhancing corporate governance through robust internal control mechanisms. Advances in Management & Financial Reporting, [s. l.], v. 2, n. 1, p. 1-15, 2024. Com base no texto apresentado e a respeito das abordagens de compliance e do papel do SGC nas organizações, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• O SGC tem por objetivo exclusivo atender às exigências de órgãos fiscalizadores externos, sem impacto sobre a cultura organizacional interna.
• A abordagem reativa de compliance é preferível à preventiva, pois economiza recursos ao não investir em controles antes da ocorrência de problemas.
• A implementação do SGC dispensa a participação da alta liderança, bastando a designação de um compliance officer para garantir a efetividade do programa.
• Os sistemas de gestão de compliance (SGC) são efetivos apenas em grandes corporações multinacionais, não sendo aplicáveis a empresas nacionais de médio porte.
• A abordagem preventiva de compliance tende a gerar maior retorno organizacional no longo prazo, pois reduz riscos operacionais, financeiros e reputacionais antes que se materializem em perdas.

4ª QUESTÃO

A norma ABNT NBR ISO 37301 estabelece os requisitos para sistemas de gestão de compliance (SGC), consolidando um padrão internacional para a implementação de programas de conformidade nas organizações. Efunniyi et al. (2024), em revisão abrangente da literatura sobre governança e compliance financeiro, destacam que a adesão a marcos regulatórios como a Lei Sarbanes-Oxley e a GDPR é fundamental para minimizar riscos legais e proteger a reputação organizacional. Os autores enfatizam ainda o papel das tecnologias, como inteligência artificial e blockchain, na automação e melhoria dos processos de compliance. Fonte: EFUNNIYI, C. P. et al. Strengthening corporate governance and financial compliance: enhancing accountability and transparency. Finance & Accounting Research Journal, v. 6, n. 7, p. 1135–1161, 2024. Com base no texto apresentado e nos fundamentos do Sistema de Gestão de Compliance (SGC) conforme a norma ISO 37301, analise as afirmativas a seguir: I. O mapeamento das obrigações de conformidade é etapa essencial no SGC, pois permite identificar a quais leis, regulamentos e normas a organização está sujeita. II. A avaliação dos riscos de não conformidade é uma etapa dispensável no SGC quando a organização já possui um departamento jurídico estruturado. III. A definição de indicadores de monitoramento contribui para a melhoria contínua do SGC, permitindo identificar lacunas e ajustar os controles ao longo do tempo. IV. O SGC, baseado na norma ISO 37301, pode ser aplicado a organizações de qualquer porte e setor, não sendo exclusivo de empresas de grande porte. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I e II, apenas.
• II e IV, apenas.
• III e IV, apenas.
• I, III e IV, apenas.
• I, II, III e IV.

5ª QUESTÃO

O Conselho de Administração é um dos principais mecanismos da governança corporativa. Sua função está relacionada ao direcionamento estratégico da organização, ao monitoramento da gestão e à supervisão das atividades executivas. A existência de um conselho atuante contribui para a transparência, a responsabilidade e a sustentabilidade das organizações. Com base no texto apresentado e nos estudos sobre a estrutura do Conselho de Administração, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• O Conselho de Administração existe apenas em organizações do setor público.
• O Conselho de Administração possui atuação limitada ao controle financeiro da organização.
• O Conselho de Administração substitui integralmente a diretoria na tomada de decisões cotidianas.
• O Conselho de Administração é responsável exclusivamente pela execução das atividades operacionais da empresa.
• O Conselho de Administração tem como principal função orientar estrategicamente a organização e supervisionar a atuação da diretoria.

6ª QUESTÃO

Os controles internos são mecanismos adotados pelas organizações para proteger seus ativos, garantir a confiabilidade das informações, promover a conformidade com normas e reduzir a ocorrência de erros e fraudes. Para serem eficazes, esses controles devem ser acompanhados de comunicação adequada e treinamento dos colaboradores. Uma empresa implementou um novo procedimento para aprovação de pagamentos. Pelo novo processo, nenhum pagamento pode ser realizado sem a conferência de dois colaboradores de setores diferentes. O objetivo é reduzir erros e evitar fraudes. Com base na situação apresentada, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• A medida adotada elimina completamente a possibilidade de erros e fraudes.
• A medida adotada tem como único objetivo aumentar a burocracia da organização.
• A medida adotada está relacionada exclusivamente ao aumento da lucratividade da empresa.
• A medida adotada aumenta o risco de fraudes, pois envolve mais colaboradores no processo.
• A medida adotada representa um controle interno que busca reduzir riscos de erros e fraudes nos processos organizacionais.

7ª QUESTÃO

As políticas de compliance estabelecem as diretrizes internas que orientam o comportamento dos colaboradores em situações específicas de risco, como brindes e hospitalidades, conflitos de interesse e proteção de dados. Ríos-Berjillos et al. (2025), em pesquisa com empresas espanholas, demonstraram que sistemas de compliance baseados em valores, e não apenas em normas e sanções, são mais efetivos quando apoiados pelo comprometimento gerencial e pelo engajamento dos colaboradores. Os autores evidenciam que a cultura ética é institucionalizada de forma mais sólida quando há coerência entre as políticas formais e as práticas concretas da gestão. Fonte: RÍOS-BERJILLOS, A. de los et al. The institutionalization of an ethical culture through the implementation of compliance systems. Corporate Social Responsibility and Environmental Management, [s. l.], v. 32, p. 6416-6433, 2025. Com base no texto apresentado e a respeito das políticas de compliance e sua função no ambiente organizacional, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• Políticas de compliance devem ser genéricas e abrangentes, sem detalhamento de situações específicas, para garantir flexibilidade na interpretação dos gestores.
• A ausência de política formal de brindes e hospitalidades não compromete a conformidade organizacional, desde que os colaboradores tenham bom senso e experiência profissional.
• Uma política de brindes e hospitalidades é desnecessária em empresas que possuem código de conduta, pois o código abrange todas as situações possíveis de conflito de interesse.
• Políticas de compliance são instrumentos burocráticos que engessam a atuação comercial da empresa e devem ser evitadas em setores com forte cultura relacional, como o de vendas.
• A criação de uma política formal de brindes e hospitalidades, com limites claros e procedimentos de aprovação, é uma medida adequada de compliance que orienta colaboradores e previne conflitos de interesse nas relações com fornecedores e clientes.

8ª QUESTÃO

Os controles internos representam um dos pilares fundamentais dos sistemas de compliance corporativo. Manginte (2024) argumenta que mecanismos robustos de controle interno fortalecem a governança ao promover transparência, accountability e conformidade regulatória. Avaliar a efetividade do ambiente de controle é um dos maiores desafios para gestores e auditores, e que a mera documentação dos controles não é suficiente, é necessário testar e monitorar sua operação contínua. Ferrer et al. (2020), em estudo de caso de empresa multinacional europeia, identificaram tensões entre compliance, controles internos e ética na governança de projetos, evidenciando que a interação entre esses elementos pode gerar conflitos que precisam ser gerenciados estrategicamente. Fonte: MANGINTE, S. Y. Fortifying transparency: enhancing corporate governance through robust internal control mechanisms. Advances in Management & Financial Reporting, [s. l.], v. 2, n. 1, 2024. FERRER, P. S. S. et al. (2020) Tensions between compliance, internal controls and ethics in the domain of project governance. International Journal of Managing Projects in Business, Bradford, 13, n. 4, p. 845- 865, 5 May 2020. Com base no texto apresentado e a respeito da natureza e aplicação dos controles internos no contexto do compliance, analise as afirmativas a seguir: I. A segregação de funções entre quem autoriza e quem executa transações financeiras é um controle interno preventivo que reduz o risco de fraudes e erros operacionais. II. Controles detectivos têm por finalidade identificar irregularidades após sua ocorrência, como conciliações periódicas e revisões de relatórios de auditoria. III. A documentação dos processos é dispensável quando os colaboradores são experientes e conhecem bem suas atribuições funcionais. IV. O monitoramento contínuo por meio de indicadores de risco permite identificar desvios de forma tempestiva, contribuindo para a efetividade dos controles internos. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II e III, apenas.
• I, II e IV, apenas.
• I, III e IV, apenas.
• I, II, III e IV.

9ª QUESTÃO

Um Sistema de Gestão de Compliance (SGC) é composto por políticas, procedimentos e mecanismos que auxiliam as organizações a atuarem em conformidade com leis, regulamentos e padrões éticos. Além de prevenir irregularidades, o compliance contribui para a construção de uma cultura organizacional baseada na integridade e na responsabilidade. Fonte: PARDO, P.; RIGON, R. O. A.; MORAIS, S. G. Governança e Gestão de Riscos. Florianópolis: Arqué, 2024. Com base no texto apresentado e nos estudos sobre Sistema de Gestão de Compliance, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• O Sistema de Gestão de Compliance é aplicado apenas em grandes empresas de capital aberto.
• O Sistema de Gestão de Compliance substitui integralmente os gestores na tomada de decisões.
• O Sistema de Gestão de Compliance tem como objetivo eliminar completamente todos os riscos organizacionais.
• O Sistema de Gestão de Compliance auxilia a organização a cumprir leis, normas e padrões éticos, contribuindo para a prevenção de irregularidades.
• O Sistema de Gestão de Compliance tem como principal objetivo aumentar a lucratividade da organização, independentemente do cumprimento das normas.

10ª QUESTÃO

Nas organizações modernas, nem sempre os proprietários são os responsáveis pela administração do negócio. Em muitos casos, a gestão é delegada a administradores profissionais, o que pode gerar divergências de interesses entre proprietários e gestores. A governança corporativa busca reduzir esses conflitos por meio de mecanismos de controle, monitoramento e alinhamento de objetivos. Com base no texto apresentado e nos estudos sobre estrutura de propriedade e controle, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• Os proprietários e gestores possuem sempre os mesmos objetivos e interesses.
• Os conflitos entre proprietários e gestores não afetam o desempenho das organizações.
• A estrutura de propriedade e controle está relacionada apenas à definição dos salários dos administradores.
• A separação entre propriedade e gestão elimina completamente os conflitos de interesses dentro da organização.
• A governança corporativa busca reduzir conflitos de interesses entre proprietários e gestores por meio de mecanismos de controle e monitoramento.