AE3 UNICESUMAR - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

ATIVIDADE 3 - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

1ª QUESTÃO

A empresa JetFlow Ltda. é optante pelo Simples Nacional e estabelecida em Santa Catarina. Comercializa materiais elétricos adquiridos de terceiros diretamente à consumidores finais, fabrica e vende alguns modelos de lustres à atacadistas e também realiza o serviço de manutenção sobre itens semelhantes recebidos para conserto, cobrando por isso pelo trabalho realizado. Elaborado pelo professor, 2023. Diante da situação e com base no material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as afirmativas: I. Sua receita de serviços será sujeita ao Anexo IV do Simples Nacional. II. Tanto a venda de mercadorias quanto a de produtos por eles fabricados estão sujeitos a tributação do IPI via DAS. III. Todas as atividades desenvolvidas terão a Contribuição Previdenciária Patronal (CPP) recolhidas no DAS. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• III, apenas.
• I e III, apenas.
• II e III, apenas.
• I, II e III.

2ª QUESTÃO

Um determinado município fez a construção de um centro de recreação infantil no centro da cidade, e para realização da obra, seguiu todos os tramites exigidos pela legislação para realizar a cobrança da Contribuição de Melhoria dos proprietários dos imóveis beneficiados. A obra custou R$ 2.000.000,00, e beneficiou 1.000 imóveis com uma valorização individual de cada um deles de R$ 50.000,00. Elaborado pela professora, 2024. Sobre a Contribuição de Melhoria, avalie as afirmações a seguir: I. Quanto à classificação, a Contribuição de Melhoria é um tipo de Imposto. II. Cada imóvel beneficiado deverá contribuir com o valor dessa obra apenas com R$ 2.000,00. III. Caso os imóveis não houvessem sido valorizados com a obra, não haveria nenhuma cobrança relacionada à obra aos proprietários dos imóveis. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II, apenas.
• I e III, apenas.
• II e III, apenas.
• I, II e III.

3ª QUESTÃO

A empresa comercial paranaense Chiquita Ltda é optante pelo Lucro Presumido, em um determinado mês realizou as seguintes movimentações: Compra de mercadorias para revenda, com ICMS de 12% 12.000,00 Devolução de compra para revenda, com ICMS de 12% 300,00 Compra de uso e consumo com ICMS de 19% 700,00 Venda de mercadorias à consumidores finais, com ICMS de 19% 28.000,00 Devolução de venda com ICMS de 19% 1.000,00 Elaborado pelo professor, 2023. Considerando os dados fornecidos e apoiando-se na legislação tributária, analise as afirmativas: I. A presunção de IR será de 12%. II. O ICMS à recolher será de R$ 3.726,00. III. O PIS e a COFINS apurados serão de R$ 190,97 e R$ 879,62, respectivamente. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II, apenas.
• I e II, apenas.
• I e III, apenas.
• I, II e III.

4ª QUESTÃO

Uma determinada empresa industrial, estabelecida no Paraná e optante pelo Lucro Presumido, realiza venda de seus produtos apenas para empresas que irão revendê-los (empresas comerciais e contribuintes do ICMS). Elaborado pela professora, 2024. Considerando o exposto, avalie as afirmações a seguir: I. Um dos tributos recolhidos pela empresa em questão é o IPI. II. Tanto o ICMS quanto o IPI são tributos calculados “por dentro” e compõem suas próprias bases de cálculo. III. Nas operações de vendas da empresa industrial, o IPI não deverá compor a base de cálculo do ICMS. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II, apenas.
• I e III, apenas.
• II e III, apenas.
• I, II e III.

5ª QUESTÃO

Um restaurante especializado em massas, produz suas próprias massas e molhos artesanais e os serve (já preparados) à seus clientes para consumo no próprio espaço do restaurante. Elaborado pela professora, 2024. Considerando as informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir e a relação proposta entre elas. I. O restaurante não será contribuinte do IPI. PORQUE II. O preparo de alimentos vendidos direto aos consumidores não é considerado industrialização. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

6ª QUESTÃO

A XYZ Ltda é uma empresa optante pelo Lucro Presumido e está estabelecida no estado de São Paulo. Atualmente, fabrica implementos rodoviários e os revende diretamente à consumidores finais. Elaborado pela professora, 2024. Considerando as informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. O IPI deverá compor sua base de cálculo do ICMS. PORQUE II. As vendas da empresa XYZ são direcionadas à consumidores finais. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

7ª QUESTÃO

Uma empresa comercial, estabelecida em São Paulo, apurou em um determinado mês os valores aproximados de R$ 930,00 à recolher de PIS e de R$ 19.510,49 de ICMS, sendo que todas as entradas e saídas tiveram alíquota de ICMS de 12%. Elaborado pelo professor, 2023. Diante da situação e com base no material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as afirmativas: I. Suas entradas não são fonte geradora de créditos de PIS e COFINS (apuração cumulativa). II. Diante do PIS apresentado, pode-se concluir que o recolhimento de sua COFINS será de aproximadamente R$ 4.292,31. III. Seria possível afirmar que aconteceram entradas de mercadorias para revenda no valor de R$ 30.000,00 com ICMS à 12% e vendas no valor de R$ 162.587,41, com ICMS de 12%. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II, apenas.
• III, apenas.
• I e III, apenas.
• I, II e III.

8ª QUESTÃO

Uma determinada empresa, comercial, optante pela Lucro Presumido, em janeiro de 20X4 realizou as seguintes movimentações: Compra de mercadorias para revenda, no valor de R$ 100.000,00, com ICMS de 12%. Venda de mercadorias, no valor de R$ 250.000,00, com ICMS de 19,5%. Elaborado pela professora, 2024. Considerando as informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. A empresa recolherá os valores de R$ 1.308,13 de PIS e R$ 6.037,50 de COFINS. PORQUE II. O saldo de ICMS a recolher foi de R$ 36.750,00. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

9ª QUESTÃO

A SmarthMais Ltda realiza a manutenção de aparelhos celulares e é optante pelo Simples Nacional (sujeita ao anexo III). Possui RBT12 (Receita bruta acumulada nos últimos 12 meses) de R$ 375.000,00, e em maio de 20X1 auferiu receitas que totalizaram R$ 32.300,00. Elaborado pelo professor, 2023. ANEXO III DA LEI COMPLEMENTAR N 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (Redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 2016) Produção de efeito (Vigência: 01/01/2018) Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços não relacionados no § 5 -C do art. 18 desta Lei Complementar Receita Bruta em 12 Meses (em R$) AlíquotaValor a Deduzir (em R$) 1 FaixaAté 180.000,00 6,00% – 2 FaixaDe 180.000,01 a 360.000,00 11,20% 9.360,00 3 FaixaDe 360.000,01 a 720.000,00 13,50% 17.640,00 4 FaixaDe 720.000,01 a 1.800.000,00 16,00% 35.640,00 5 FaixaDe 1.800.000,01 a 3.600.000,0021,00% 125.640,00 6 FaixaDe 3.600.000,01 a 4.800.000,0033,00% 648.000,00 Faixas Percentual de Repartição dos Tributos IRPJ CSLL Cofins PIS/PasepCPP ISS (*) 1 Faixa4,00% 3,50% 12,82%2,78% 43,40%33,50% 2 Faixa4,00% 3,50% 14,05%3,05% 43,40%32,00% 3 Faixa4,00% 3,50% 13,64%2,96% 43,40%32,50% 4 Faixa4,00% 3,50% 13,64%2,96% 43,40%32,50% 5 Faixa4,00% 3,50% 12,82%2,78% 43,40%33,50% (*) 6 Faixa35,00%15,00%16,03%3,47% 30,50%– BRASIL. Lei Complementar nº 123, de 14 de Dezembro de 2006. Institui o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte.... Brasília, DF 2006. Disponível em: <https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm>. Acesso em: 03 ago. 2023. Considerando a situação no mês de maio de 20X1, analise as afirmativas: I. O ISS corresponderá á 32,50% do DAS a recolher. II. A alíquota efetiva para calculo do DAS será de 8,80%. III. O valor do PIS e da COFINS destacados no DAS somam aproximadamente R$ 471,63. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

o o a a a a a a a a a a a a

I, apenas. II, apenas. I e III, apenas. II e III, apenas. I, II e III.

10ª QUESTÃO

A LMN Ltda é uma empresa familiar que realiza atividade de comercio de alimentos e está estabelecida no Paraná. Visando a escolha do melhor regime de tributação para o seu caso, contratou uma empresa de consultoria tributária para auxiliar nessa escolha. O empresário sabe que a receita total obtida no ano anterior foi de R$ 81.000.000,00. Elaborado pelo professor, 2023. Observando os dados fornecidos pela empresa, analise as afirmativas: I. Poderá apurar seu IR e CSLL trimestralmente. II. Está obrigada ao regime tributário do Lucro Real. III. Deverá apurar suas contribuições de PIS e COFINS mensalmente. Está correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II, apenas.
• III, apenas.
• I e III, apenas.
• I, II e III.