AE3 AUDITORIA CONTÁBILContabilidade Unicesumar

ATIVIDADE 3 - CCONT - AUDITORIA CONTÁBIL

1ª QUESTÃO

Durante o início dos trabalhos de auditoria nas demonstrações contábeis da empresa Avalia, o auditor responsável organizou uma reunião com a equipe para discutir o entendimento do ambiente de controle, identificar riscos e definir a extensão dos testes a serem realizados. Considerando essa situação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. O planejamento da auditoria envolve o conhecimento prévio da entidade auditada, definição da estratégia e avaliação dos riscos. PORQUE II. O planejamento adequado contribui para que os procedimentos de auditoria sejam executados de forma eficiente e direcionada aos objetivos do trabalho. A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

2ª QUESTÃO

Quando um auditor está coletando evidências de Auditoria, ele pode se deparar com diferentes registros contábeis e com distintos controles internos. Existem normas que prescrevem a aplicação de procedimentos de Auditoria, não existindo um procedimento padrão capaz de ser aplicado em todos tipos de controles internos. Nesse caso, o auditor precisa aplicar diferentes procedimentos para confirmar a mesma informação. ALMEIDA, Rodrigo Gaspar de. Auditoria Contábil. Maringá-PR: Unicesumar, 2021. Reimpresso em 2023. Com relação ao conceito de inspeção (exame físico), analise as afirmações a seguir: I. Envolve o exame de resultados a partir das fórmulas da precificação para identificar o melhor valor agregado ao resultado final da empresa. II. A inspeção de registros e documentos fornece evidência de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de registros internos e documentos, da efetividade dos controles sobre a sua produção. III. Um exemplo de inspeção utilizada como teste é a inspeção de registros em busca de evidência de autorização. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II, apenas.
• I e III, apenas.
• II e III, apenas.
• I, II e III.

3ª QUESTÃO

Roberto Carlos é um Auditor Independente que precisa verificar se está apto a realizar uma Auditoria Contábil na Instituição Financeira Emoções S.A. (fictícia), cadastrada no Banco Central do Brasil. Roberto Carlos é primo do gerente financeiro, Erasmo Carlos, o qual contratou os seus serviços de auditoria devido proximidade familiar. Elaborado pelo professor, 2023. Considerando as informações acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. O Auditor Independente Roberto Carlos deve possuir um cadastro de auditor independente específico para auditar entidades reguladas pelo Banco Central do Brasil. PORQUE II. Na Situação mencionada, pode ocorrer ameaças a Independência da Auditoria da Emoções S.A. devido parentesco de Roberto Carlos e Erasmo Carlos. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

4ª QUESTÃO

Fernanda é uma Auditora Independente que está realizando uma Auditoria Contábil na Cia Comercial S.A. (fictícia). Em determinado momento, Fernanda auditou: assuntos divulgados nas Demonstrações Contábeis que não são exigidos nas Normas Brasileiras de Contabilidade. Todavia, Fernanda obteve Dificuldades significativas no decorrer da auditoria, para ter acesso a documentos ou registros. Ademais, Fernanda verificou que as Demonstrações Contábeis da Cia Comercial S.A. foram elaboradas em todos os aspectos relevantes conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade. Elaborado pelo professor, 2023. Considerando as informações acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Fernanda destacará na seção Principais Assuntos de Auditoria que realizou auditoria em assuntos divulgados nas Demonstrações Contábeis que não são exigidos nas Normas Brasileiras de Contabilidade. PORQUE II. Fernanda omitirá da seção Principais Assuntos de Auditoria que encontrou dificuldades para ter acesso a documentos ou registros. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

5ª QUESTÃO

O auditor independente André Felipe foi encarregado de auditar as demonstrações contábeis da empresa DrinkCola Ltda. Durante o exame de documentos, identificou que a empresa havia lançado no ativo imobilizado a compra de utensílios de escritório, como cadeiras e notebooks, no valor de R$ 25 mil. Contudo, não havia registro de depreciação desses bens, nem documentação que comprovasse a natureza e a utilidade econômica estimada superior a um ano. Diante disso, André consultou a política contábil da empresa e as normas técnicas vigentes. Considerando as informações anteriores, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. O julgamento profissional do auditor exige que ele avalie se os critérios contábeis adotados pela entidade estão de acordo com os princípios e normas aplicáveis, mesmo diante de documentos aparentemente válidos. PORQUE II. A documentação apresentada pela entidade, por si só, é suficiente para que o auditor conclua pela adequação da classificação contábil, desde que assinada pela administração. A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

6ª QUESTÃO

Os papéis de trabalho, também conhecidos como documentação de auditoria, é a definição dos procedimentos da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor. Os papéis de trabalho fornecem evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria, exigências legais e regulamentares aplicáveis, permitindo o entendimento sobre a natureza, época e extensão dos procedimentos e assuntos significativos identificados, podendo ser compartilhado com profissionais da area que buscam informações mais detalhadas. NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE. NBC TA 230 (R1) - Documentação de auditoria. D.O.U de 05 de setembro de 2016. Disponível em: https://bit.ly/3uSERvL. Acesso em: 08 out. 2021. (adaptado). Considerando o excerto e a normativa da NBC TA 230 (R1), analise as afirmações: I. Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor. II. Os papéis de trabalho contêm informações sobre a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria. III. Os papeis de trabalho auxiliam o auditor no planejamento e execução da auditoria e toda a documentação deve ser mantida por, no minimo, cinco anos em arquivo. IV. Os papéis de trabalho são sigilosos, por isso, o auditor interno não deve repassar informações a outros auditores experientes, que vieram a trabalhar na entidade auditada. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II e IV, apenas.
• III e IV, apenas.
• I, II e III, apenas.
• I, II, III e IV.

7ª QUESTÃO

A empresa Fox S.A. está listada na B3 e, conforme exigência legal, precisa publicar suas Demonstrações Contábeis auditadas. O relatório do auditor independente foi emitido para o exercício findo em 31/12/202X e trouxe uma opinião sem ressalvas, evidenciando confiança nas informações financeiras publicadas. Considerando a situação exposta, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. O relatório do auditor independente é obrigatório para organizações que negociam valores mobiliários em bolsa. PORQUE II. A obrigatoriedade do relatório está prevista na Lei nº 6.404/76 e nas normas da Comissão de Valores Mobiliários (CVM). A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

8ª QUESTÃO

A amostragem é uma técnica essencial utilizada pelo auditor para formar uma base razoável de evidência quando não é viável examinar todos os itens. Ao aplicar a amostragem, o auditor deve selecionar os itens de forma que haja representatividade estatística e redução do risco de amostragem, sempre considerando os objetivos do procedimento de auditoria. Fonte: ALMEIDA, R. G. Auditoria Contábil. Maringá: Unicesumar, 2021. Considerando as informações anteriores, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. A teoria da amostragem aplicada à auditoria contábil permite ao auditor extrair conclusões válidas sobre todos os itens com base em testes aplicados a uma parte dela. PORQUE II. A seleção aleatória dos itens de uma amostra garante que não haverá nenhum risco de amostragem, permitindo resultados exatos e livres de distorções. A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

9ª QUESTÃO

Controles internos correspondem aos planos organizacionais e ao conjunto coordenado de métodos e medidas adotadas por uma determinada empresa para salvaguardar seu patrimônio, conferir exatidão e fidedignidade aos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a obediência às diretrizes traçadas pela administração da companhia. Os controles internos podem ser classificados em controles internos administrativos e controles internos contábeis. ALMEIDA, Rodrigo Gaspar de. Auditoria Contábil. Maringá-PR: Unicesumar, 2021. Reimpresso em 2023. ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. Com relação aos controles internos administrativos e contábeis, analise as afirmações a seguir: I. Os controles internos administrativos estão relacionados ao planejamento e à gestão eficaz das atividades de uma organização, e incluem planos, métodos e procedimentos que visam assegurar a eficiência e eficácia das operações. II. Os controles internos contábeis são mecanismos e procedimentos estabelecidos para assegurar a proteção do patrimônio da entidade e a fidedignidade dos registros contábeis. Eles são essenciais para garantir que as transações financeiras sejam registradas corretamente e que os ativos e passivos sejam protegidos contra erros e fraudes. III. São de fato exemplos de controles internos administrativos que visam melhorar a eficiência e eficácia das operações e processos dentro de uma organização, análises estatísticas (médias, variância, desvio padrão), quantidade de treinamentos aplicados e mecanismos de qualidade. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II, apenas.
• I e III, apenas.
• II e III, apenas.
• I, II e III.

10ª QUESTÃO

Nas prescrições das normas de Auditoria (NBC TA 265) e, em especial, para auditores públicos (Administração Pública), há a necessidade de o auditor independente emitir um relatório de controles internos quando detectar quaisquer deficiências relacionadas aos controles internos após efetuar os testes de Auditoria. ALMEIDA, Rodrigo Gaspar de. Auditoria Contábil. Maringá-PR: Unicesumar, 2021. Reimpresso em 2023. CFC. NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências de Controle Interno. Brasília: CFC, 2009. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf. Acesso em: 31 jul. 2024. Considerando as informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. A auditoria das demonstrações contábeis e das demais afirmações dos entes da Administração Pública, devem ser acompanhada por um relatório sobre os controles internos. PORQUE II. A publicidade dos relatórios de auditoria e dos relatórios de controles internos pelas prefeituras é uma prática essencial para garantir a transparência na administração pública. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.