AE2 AUDITORIA CONTÁBILContabilidade Unicesumar

ATIVIDADE 2 - CCONT - AUDITORIA CONTÁBIL

1ª QUESTÃO

As normas de auditoria são regras ou parâmetros que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos traçados; procedimentos técnicos utilizados; relatórios elaborados, bem como, qualidade do trabalho apresentado. Portanto, as normas de auditoria estabelecem os parâmetros necessários a serem seguidos a fim de garantir a eficiência informacional. ARAÚJO, I. P. S; ARRUDA, D.; BARRETO, P. H. T. Auditoria contábil: enfoque teórico, normativo e prático. São Paulo: Saraiva, 2008. Considerando o contexto, interprete as alternativas: I. As normas de auditoria possuem toda uma regulamentação ética e profissional. II. As normas de auditoria, por obrigação, buscam gerar relatorios precisos e bem detalhados. III. As normas de auditoria prezam pela integridade da informação, penalizando os responsáveis por uma elaboração imprecisa. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• III, apenas.
• I e II, apenas.
• II e III, apenas.
• I, II e III.

2ª QUESTÃO

Durante a auditoria das demonstrações contábeis da empresa Bethi S.A., a auditora responsável, Cristina Rodrigues, preparou diversos papéis de trabalho para apoiar suas conclusões. Entre eles, destacavam-se: - rascunhos de análise de contas; - confirmações externas de saldos bancários; - cópias de atas das assembleias da diretoria; e - anotações manuscritas com observações técnicas. A equipe técnica discutiu se todos esses documentos deveriam compor, ou não, a documentação formal da auditoria. Fonte: ALMEIDA, R. G. Auditoria contábil. Maringá: Unicesumar, 2021. CFC – CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. NBC TA 2030: documentação de auditoria. Brasília, DF: CFC, 2016. Considerando as informações, avalie as asserções a seguir: I. A documentação da auditoria deve ser suficiente para permitir que um auditor experiente, sem envolvimento prévio com o trabalho, compreenda a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados. PORQUE II. Os papéis de trabalho devem conter exclusivamente documentos finais e assinados, sendo vedada a inclusão de rascunhos, anotações informais e registros não formalizados. A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas

3ª QUESTÃO

Durante o início dos trabalhos de auditoria nas demonstrações contábeis da empresa Avalia Ltda., o auditor responsável organizou uma reunião com a equipe para discutir o entendimento do ambiente de controle, identificar riscos e definir a extensão dos testes a serem realizados. Fonte: ALMEIDA, R. G. Auditoria contábil. Maringá: Unicesumar, 2021. CFC – CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. NBC TA 300: planejamento da auditoria de demonstrações contábeis. Brasília, DF: CFC, 2016. Considerando essa situação, avalie as asserções, a seguir, e a relação proposta entre elas: I. O planejamento da auditoria envolve o conhecimento prévio da entidade auditada, a definição da estratégia e a avaliação dos riscos. PORQUE II. O planejamento adequado contribui para que os procedimentos de auditoria sejam executados de forma eficiente e direcionada aos objetivos do trabalho. A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

4ª QUESTÃO

Um dos objetivos da Auditoria Contábil é expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, isto é, assegurar que as informações evidenciadas representem a adequada posição patrimonial e financeira, o resultado de suas operações, as mutações do seu patrimônio líquido e as demais práticas contábeis adotadas no Brasil. ALMEIDA, Rodrigo Gaspar de. Auditoria Contábil. Maringá-PR: Unicesumar, 2021. Reimpresso em 2023. Com relação aos principais motivos que uma empresa contrata auditoria externa, analise as afirmações a seguir: I. As políticas de financiamento para a compra a prazo de matéria-prima podem variar entre os fornecedores e dependem de vários fatores, incluindo a relação comercial entre as partes, o volume da compra, e a saúde financeira da empresa. II. Determinar o valor contábil correto do patrimônio líquido a ser comprado em uma transação de aquisição de empresa envolve uma análise detalhada dos ativos e passivos da empresa-alvo para chegar a um valor preciso e justo. III. Incorporação, fusão e cisão são formas de reorganização societária que podem ter impactos significativos nas empresas envolvidas. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II, apenas.
• I e III, apenas.
• II e III, apenas.
• I, II e III.

5ª QUESTÃO

Em 2002, a publicação da Lei Sarbanes-Oxley (Lei SOX), teve, como objetivo, aumentar a transparência do mercado acionário dos Estados Unidos da América frente aos escândalos financeiros que envolveram a Enron e a WorldCom, e que custaram bilhões de dólares aos investidores (sem contar o descrédito nas informações divulgadas pelas organizações). ALMEIDA, Rodrigo Gaspar de. Auditoria Contábil. Maringá-PR: Unicesumar, 2021. Reimpresso em 2023. Considerando a contribuição da seção 404 da Lei SOX para a auditoria, analise as afirmações a seguir: I. A auditoria independente das demonstrações contábeis e a auditoria dos controles internos são fundamentais para garantir a transparência e a integridade das informações financeiras das empresas. A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e outras entidades reguladoras desempenham papéis cruciais ao reforçar a importância desses processos. II. O relatório do auditor é um componente crucial da auditoria contábil, desempenhando um papel fundamental na comunicação de informações financeiras e na garantia da transparência e confiança no mercado. III. Práticas organizacionais ligadas à ética e à governança corporativa são essenciais para assegurar que uma empresa opere de maneira responsável, transparente e sustentável. Essas práticas são fundamentais não apenas para a conformidade legal, mas também para a construção de uma cultura de integridade e para a criação de valor a longo prazo. É correto o que se afirma em:

ALTERNATIVAS

• I, apenas.
• II, apenas.
• I e III, apenas.
• II e III, apenas.
• I, II e III.

6ª QUESTÃO

Sebastian é um Auditor Independente que está analisando se possuiu Independência nos serviços de auditoria que realizou na Instituição Financeira Peruana S.A. (fictícia) segundo os critérios da NBC PA 400, que aborda aspectos que podem interferir na independência do auditor e traz o conceito de independência. A Peruana S.A. é um banco comercial que recebeu autorização para funcionar a partir de 01/02/20x0. Sebastian, Auditor Independente, analisou que possui relacionamentos financeiros com a organização auditada (empréstimos), porque o valor cobrado pelo serviço na Peruana S.A., corresponde a 40% do seu faturamento. Elaborado pelo professor, 2023. Considerando a situação descrita e a NBC PA 400, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Sebastian concluiu, nessa situação, que atuou como um Auditor Independente conforme NBC PA 400. PORQUE II. Relacionamentos financeiros entre o Auditor Independente e a organização auditada não geram vinculos entre eles e aumentam a Independência do Auditor. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

7ª QUESTÃO

As Normas Brasileiras de Contabilidade: NBC TG 03, NBC TG 09 e NBC TG 26, apresentam o conjunto das Demonstrações Contábeis. Ressalta-se que as demonstrações contábeis são objeto de Auditoria dos Auditores Independentes. ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas Gerais. Ano: 2022. Disponível em: < https://cfc.org.br/tecnica/normas-brasileiras-de-contabilidade/normas-completas/>. Acesso em: 19 jul. 2022 Ynel Alves de Camargo é o Auditor Independente da Cia João Lyra S.A. (fictícia). Ele foi contrato pela João Lyra S.A. para realizar a Auditoria Contábeis das Demonstrações Contábeis. Ynel realizou a auditoria de algumas demonstrações contábeis e efetuou anotações de evidências coletadas (Quadro 01). Quadro 01: Demonstrações Contábeis auditadas por Ynel Alves de Camargo. ID 01 Ynel Alves de Camargo analisou que a atividade que mais contribuiu para o fluxo de caixa positivo da João Lyra S.A. foi a atividade operacional. Nada obstante, nas atividades de financiamento e de investimento, a João Lyra S.A. obteve consumo de caixa. ID 02 Ynel Alves de Camargo analisou que as Receitas Operacionais Líquidas do Período superaram as despesas. Houve aumento no Custo das Mercadorias Vendidas. A apuração do Lucro Líquido estava conforme as NBC TGs. Todavia, o Lucro Bruto foi inferior ao mesmo valor apurado em 20x0 na João Lyra S.A. Fonte: Adaptado de ALMEIDA (2021); CFC (2022). Ynel Alves de Camargo ainda não finalizou a Auditoria Contábil na João Lyra S.A., dessa forma outras demonstrações contábeis ainda serão auditadas além das demonstrações do Quadro 01. Considerando as informações acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. A Demonstração dos Fluxos de Caixa evidencia o resultado das atividades operacionais, financeiras e de investimento e o Balanço Patrimonial evidencia a confrontação das Receitas e Despesas com o respectivo lucro/prejuízo do período da João Lyra S.A. PORQUE II. Ynel Alves de Camargo realizou uma Auditoria Contábil da Demonstração dos Fluxos de Caixa (ID 01) e no Balanço Patrimonial (ID 02) da João Lyra S.A. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

8ª QUESTÃO

O Auditor Independente Chico está aplicando a Norma NBC TA 500 durante os seus trabalhos de Auditoria Contábil. Chico precisa auditar as informações relativas aos ativos imobilizados. No Quadro 01, constam os Procedimentos que foram efetuados por Chico: Quadro 01: Procedimentos de Auditoria efetuados ID Descrição do Procedimento 01Chico foi até ao local onde os Ativos Imobilizados ficaram armazenados para obter evidências quanto à existência física do ativo. 02Chico examinou os registros contábeis das compras dos Ativos Imobilizados, inclusive o Livro Razão. 03Chico recebeu um Relatório e conferiu os subtotais para verificar se as multiplicações e somas estavam corretas. 04Chico analisou as notas fiscais de compra dos Ativos Imobilizados e os contratos de seguro. Fonte: Elaborado pelo Professor (2023). Chico conseguiu finalizar a Auditoria do Ativo Imobilizado após aplicar todos os procedimentos relacionados no Quadro 01. Elaborado pelo professor, 2023. Considerando as informações acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Chico realizou o exame físico e o exame de documentos originais. PORQUE II. Chico realizou a conferência de cálculos e o exame do registro contábil. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

9ª QUESTÃO

A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) foi criada em 07/12/1976 pela Lei 6385/76, com o objetivo de fiscalizar, normatizar, disciplinar e desenvolver o mercado de valores mobiliários no Brasil. Trata-se de uma autarquia vinculada ao Ministério da Economia com autonomia financeira e orçamentária. ALMEIDA, Rodrigo Gaspar de. Auditoria Contábil. Maringá-PR: Unicesumar, 2021. Reimpresso em 2023. Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I - A relação da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) com a auditoria contábil está centrada na atuação dos auditores no mercado de capitais e no mercado financeiro brasileiro. PORQUE II - As funções da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) perante os auditores independentes incluem o cadastro e a fiscalização das informações prestadas. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:

ALTERNATIVAS

• As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
• As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
• A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
• A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
• As asserções I e II são proposições falsas.

10ª QUESTÃO

Durante o planejamento de auditoria de três empresas, o auditor utiliza a seguinte lógica: - Toda empresa que publica Relato Integrado é uma empresa que divulga informações voluntárias. - Algumas empresas que divulgam informações voluntárias são auditadas com base na NBC TO 3000. - A empresa Avalia publica Relato Integrado. Fonte: ALMEIDA, R. G. Auditoria contábil. Maringá: Unicesumar, 2021. IIRC – INTERNATIONAL INTEGRATED REPORTING COUNCIL. Estrutura internacional para relato integrado. Trad. Mario Sergio Vasconcellos et al. São Paulo: Febraban – Federação Brasileira de Bancos, 2014. Com base nessas informações, é possível concluir logicamente que:

ALTERNATIVAS

• A empresa Avalia possui opinião com ressalvas.
• A empresa Avalia divulga informações voluntárias.
• A empresa Avalia obrigatoriamente está listada na CVM.
• A empresa Avalia será auditada segundo a NBC TO 3000.
• A empresa Avalia apresenta distorções em suas demonstrações.